Otros Departamentos   Un beneficio colateral que tiene el hecho de tener un buen Cash Flow de Comercio Exterior; es la interrelación que puede tener con otros departamentos de la empresa.   Cosa que se infiere por los plazos estimados de las erogaciones.   Como ser:   a)     Marketing / Ventas. Aquí el trabajo en equipo se refiere sobre todo a las fechas de arribo de los productos importados.   Es probable que los responsables de las ventas requieran que determinada mercadería esté disponible para la venta / entrega con mayor anticipación, debido a compromisos con los clientes ú obligaciones de cumplimiento de licitaciones.   b)     Producción. En este caso es muy importante considerar los Stocks disponibles y la reposición de los mismos.   Dependiendo de la estacionalidad de los productos fabricados, es posible que el departamento de Producción se maneje con Stocks mínimo / críticos ó idealmente con el “Just In Time”.   Estas necesidades y condicion

  Un Cash Flow de Comercio Exterior, obviamente en principio, debe completarlo el ó los responsables del departamento de Comercio Exterior. Por la sencilla razón que son ellos quienes están negociando los precios, las condiciones de pago, los plazos de entrega, etc., etc. tanto con los proveedores del exterior (importaciones) como con los clientes exterior (exportaciones).   Además de estar en contacto con los agentes de embarque, los despachantes de aduana, los bancos, demás servicios locales conexos al comercio internacional etc., etc. y consecuentemente conocer no solamente los montos sino también las fechas estimadas.   Trabajo en Equipo   Pero este trabajo no puede hacerlo solo el ó los responsables del departamento de Comercio Exterior.   Es imprescindible que trabaje en equipo y coordinadamente con otros departamentos de la empresa.   Como ser:   a)     Financiero Contable. Para informarle la necesidad de determinados fondos para ciertas fechas y analiz

  Para el caso que la empresa tenga un volumen importante / continuo, de operaciones de Importación y de Exportación; es altamente probable que el ingreso de divisas provenientes de los clientes del exterior, calce con el egreso de divisas para el pago a los proveedores del exterior.   En este caso, el departamento Financiero / Contable podría llegar a tener un flujo de fondos compensado ó mas aliviado; lo cual también es importante conocerlo con anticipación.   Temporalidad   Paralelamente, si bien no es la función específica de un Cash Flow, de la información que surge del mismo en relación con los diferentes tiempos; se puede inferir la llegada de la mercadería al depósito del establecimiento para su posterior venta ó inclusión en el proceso productivo y consecuentemente informar al departamento de marketing y ventas ó al departamento de producción según el caso.   Considerando los tiempos de producción / fabricación, los Transit Time (tiempos de travesía de los medios de transporte

  Un Cash Flow en el Departamento de Comercio Exterior, tiene varias funcionalidades.   En principio le da un panorama bastante certero de cuales son las fechas, medidas en días ó semanas, en las cuales se van a producir las grandes erogaciones (*) de fondos para las operaciones de Importación y en cuales momentos se realizarán los gastos menores (**).   Operaciones de Importación   Algunos ejemplos:             (*)   a)     Transferencias bancarias anticipadas de pagos al proveedor.   b)     Pago de Aranceles, tributos aduaneros, tasas e Impuestos, cargos de terminal portuaria.   c)      Transferencias bancarias diferidas de pagos al proveedor   (**)   d)     Honorarios y gastos despachante.   e)     Gastos de traslado y manipuleo.   f)       Gastos varios de terceros.   Operaciones de Exportación   En exportaciones es similar pero obviamente a la inversa. Los grandes movimientos de fondos se producen por el ingreso de las divisas po

  Por lo tanto, un departamento de Comercio Exterior bien constituido, si bien puede estar físicamente dentro de la misma compañía (puede también estar tercerizado), es muy prudente considerarlo como una empresa dentro la compañía mayor.   En muchas ocasiones los valores / importes tanto de los productos como de los servicios conexos, al ser en divisas, son bastante mas cuantiosos que aquellos que se manejan en el mercado local. Y el famoso dicho popular “el tiempo es oro” aplica perfectamente para el Comercio Internacional.   Ejemplos:   a)     Dependiendo de la operación, tal vez para el Banco Interviniente y/o el Banco Central, no sea lo mismo realizar un giro de divisas hoy que la semana que viene. Hay una Ley Penal Cambiaria vigente.   b)     Dejar un contenedor / camión en una terminal / depósito fiscal durante cinco días no tiene el mismo costo operativo que tener que dejarlo 15 / 20 días.   Lógicamente, el solo hecho de tener un Cash Flow de Comercio Exter

  Básicamente podemos decir que es un Flujo de Caja y generalmente se refiere al movimiento de ingresos y egresos de efectivo en la caja, y se lo relaciona siempre al departamento financiero y/o contable.   Ahora, como podemos trasladar este concepto al Comercio Exterior?   Podemos decir que se trata de un Cronograma en una línea de tiempo determinada por:   a)     Todos los Gastos, Giros, Transferencias y Pagos ya efectuados y a efectuarse, relacionados con las operaciones de Importación y Exportación   b)     Todos los Giros, Transferencias y Pagos ya recibidos y que deban recibirse, relacionados con las operaciones de Exportación.   c)      Todos los Ingresos resultantes de las Ventas / Cobranzas realizadas de los productos importados.     Porque es importante que el Departamento de Comercio Exterior tenga su propio Cash Flow ó Cronograma de Egresos / Ingresos, independiente ó paralelamente al del departamento financiero y/o contable. Pareciera ser un dob

  Costo Real   Contrariamente el Cálculo de Costo de Importación Real / Final, es la enumeración detallada de todos y cada uno de los gastos con sus respectivas fechas y obviamente el tipo de cambio oficial vigente al momento de realizarlo.   Si bien, el Cálculo Real / Final está basado en el Cálculo de Costo de Importación Estimativo, sabemos que es poco probable que dos operaciones de importación tengan exactamente el mismo costo.   Siempre surge algún imprevisto que modifica el Costo Final, lo cual puede ser en mas ó en menos; porque los imprevistos no necesariamente tienen que sumar costos.   Algunos Ejemplos:   -        Adelanto / atraso en fecha de embarque / Transit Time.   -        Con / Sin Transbordo.   -        Días feriados / festivos al momento del arribo.   -        Demoras en el Puerto / Aeropuerto / Depósito.   -        Huelgas / protestas gremiales.     El hecho de conocer la posibilidad de estas variantes nos permite tener l

  Las grandes diferencias entre un Cálculo de Costo de Importación Estimativo y un Cálculo de Costo Real ó definitivo / final.   Costo Estimativo   Podemos decir que hacer un Cálculo de Costo de Importación estimativo es como hacer una simulación. Sobre todo en países con volatilidad cambiaria y porcentajes relativamente altos de inflación.   En estos casos lo mas sensato es realizar, en primer término, un Cálculo de Costo de Importación estimativo utilizando ambas monedas / divisas (por ejemplo: Pesos y Dólares) y aplicando el tipo de cambio oficial vigente al momento de realizar el cálculo.   También podemos optar por realizar el mismo cálculo, pero estimando un tipo de cambio mas alto. Tomando por ejemplo como referencia otro tipo de cambio oficial como podría ser el: “Cambio Futuro” a determinada fecha.   Este Costo estimativo / simulado tiene una doble función.   Por un lado tener una idea bastante aproximada del Costo de un producto Importado; y por el o

  Es muy habitual, sobre todo para quienes ejercen la profesión hace muchos años y tiene un gran caudal de experiencia, estimar el Costo de Importación utilizando valores globales aproximados (que de hecho luego se asemejan bastante a la realidad). Este cálculo estimado puede ser mental y/o utilizando una planilla de cálculo reducida incluyendo en pocos rubros el total de gastos con valores redondeados.   Por ejemplo:   A)     Valor FOB   B)     Flete + Seguro   C)     Aduana   D)     Otros / Varios   Esta misma estimación, pero un poco mas detallada, podría ser por ejemplo:   A)     Valor FOB   B)     Flete   C)     Seguro.   D)     Derechos de Importación + Derecho Compensatorio + Derecho Antidumping (si corresponde).   E)     Tasa de Estadística.   F)     IVA + IVA Adicional.   G)    Anticipos Ingresos Brutos + Ganancias.   H)     Comisiones bancarias + Gastos bancarios.   I)       Gastos Puerto / Aeropuerto, Terminal, De

  e)     Informar al Departamento de Ventas, (si el producto se comercializa tal y como se importó), para conocer cual es la base sobre la cual deben calcular los gastos de comercialización y el margen de utilidad para poder definir el precio de venta con sus respectivos planes de financiación y/o ofertas.   f)       Informar al Departamento de Producción, (si el producto se importó como materia prima ó como parte y pieza de un proceso de fabricación mas amplio). De esta forma se puede evaluar el costo final del producto terminado para informar al Departamento de Ventas.   g)     Informar al Departamento Administrativo / Financiero mediante un CashFlow, cuales serían, de acuerdo al pronóstico acordado de futuras importaciones, los montos de las erogaciones y en que fecha aproximada se producirían a los efectos de tener disponibles los fondos y no provocar demoras innecesarias con sus costos adicionales.   h)     Informar al Departamento Contable, cuales fueron los anticipos de impuesto

  Principalmente, le sirve al Encargado / Jefe / Gerente / etc. o a los Responsables del Departamento de Comercio Exterior, quien lo utilizará con diversos fines:   a)     Analizar el Costo de cada una de las operaciones de Importación y evaluar, de acuerdo con la posible estacionalidad y la cantidad importada ó a importar, en que medida puede negociar el precio con el exportador.   b)     También analizando el Costo de las operaciones de Importación puede evaluar las posibles renegociaciones de precios / tarifas de los diversos agentes intervinientes.   c)      Mediante el estudio de los diferentes costos puede realizar un resumen histórico (por proveedor – por producto – por origen) con sus correspondientes cuadros estadísticos para presentarlos ante la Gerencia General y definir las políticas de importación futuras.   d)     Conociendo las necesidades y los Costos, puede pronosticar las futuras operaciones y consecuentemente cuales serían las erogaciones que se deb

  Valores Incluidos   f)       Gastos de Impuestos y Tasas. Aquí tenemos algunos Gastos que son Costos directos y otros que por el hecho de ser Anticipos / Adelantos; el Gasto en si no es un Costo pero hay que tomar en cuenta el Costo Financiero por la Inmovilización de ese Capital.   g)     El concepto de Inmovilización de Capital ó Costo Financiero es muy importante tenerlo en cuenta también en los casos en que las importaciones se pagan mediante Anticipos (Generalmente China y lejano oriente); ya que generalmente transcurren un par de meses desde el Pago Anticipado hasta el arribo de la mercadería al establecimiento del importador, a lo que hay que sumarle el tiempo que transcurre desde el arribo de la mercadería, la venta y el efectivo cobro.   h)     Otros Gastos que deberían incluirse como costos indirectos y prorrateados, son aquellos:   a.      Gastos que se refieren a participación en Ferias Internacionales (Viajes – Hospedaje) en las cuales se encuentran Imp